¿SUNAT puede quitarle el dinero de sus detracciones?

La contabilidad de tu empresa no es un juego

Muchos empresarios en el Perú concentran sus esfuerzos en vender más, conseguir clientes y mantener sus negocios funcionando. Sin embargo, existe un aspecto que frecuentemente se deja en segundo plano: la contabilidad y el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Algunos consideran que declarar todas sus operaciones significa necesariamente pagar más impuestos. Otros confían completamente en que su contador está cumpliendo con todas las obligaciones, sin revisar las declaraciones presentadas, las notificaciones recibidas o las deudas que pudieran estar acumulándose ante SUNAT.

El problema aparece cuando una omisión contable o tributaria termina afectando directamente el dinero de la empresa.

Una declaración incorrecta, una multa no atendida o una orden de pago pendiente pueden generar consecuencias que van mucho más allá de una simple sanción económica.

Y si tu empresa cuenta con fondos depositados en una cuenta de detracciones, existe un riesgo que debes conocer.

¿SUNAT puede tomar el dinero de tu cuenta de detracciones?

Sí. SUNAT puede disponer el ingreso como recaudación de los fondos depositados en una cuenta de detracciones cuando se configuran las causales previstas en la normativa tributaria.

El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT), conocido como sistema de detracciones, obliga a que un porcentaje del importe de determinadas operaciones sea depositado en una cuenta del Banco de la Nación, a nombre del proveedor.

Estos fondos tienen una finalidad específica: facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Sin embargo, es importante comprender que el dinero depositado en esa cuenta no tiene la misma disponibilidad que el saldo de una cuenta bancaria comercial.

La normativa permite que SUNAT disponga su ingreso como recaudación ante determinadas situaciones, entre ellas la existencia de deuda tributaria exigible, inconsistencias en las declaraciones y la comisión de ciertas infracciones tributarias.

Por eso, tener dinero acumulado en la cuenta de detracciones no significa que la empresa mantendrá indefinidamente el control sobre su utilización.

¿Qué sucede si tienes multas u órdenes de pago pendientes?

Imaginemos una situación frecuente en el ámbito empresarial peruano.

Una empresa presenta sus declaraciones mensuales, pero por dificultades de liquidez deja pendiente el pago de algunos tributos. Posteriormente recibe una orden de pago de SUNAT, que no es atendida oportunamente.

Mientras tanto, continúa realizando operaciones comerciales y acumulando dinero en su cuenta de detracciones.

El empresario podría pensar que esos fondos están reservados para pagar sus próximos impuestos.

Sin embargo, si se configura una causal legal y se desarrolla el procedimiento correspondiente, SUNAT puede disponer el ingreso de esos fondos como recaudación y, conforme a las reglas aplicables, imputarlos al pago de deudas tributarias.

Esto puede alterar la planificación financiera de la empresa, pues los recursos que esperaba utilizar para obligaciones futuras podrían terminar aplicándose a deudas anteriores.

El dinero no necesariamente desaparece ni se convierte automáticamente en una multa adicional: cambia su disponibilidad y puede ser destinado al pago de obligaciones tributarias.

La diferencia es importante, porque el empresario deja de decidir libremente cuándo utilizar esos fondos y a qué obligaciones aplicarlos, dentro de las reglas ordinarias del sistema.

¿SUNAT puede cobrar cualquier multa con las detracciones?

No toda multa o deuda pendiente produce automáticamente el retiro de los fondos.

Para disponer el ingreso como recaudación deben configurarse las causales previstas legalmente y seguirse el procedimiento correspondiente.

Además, la imputación de los fondos ingresados como recaudación está sujeta a reglas específicas, que distinguen entre deudas exigibles coactivamente y otros conceptos tributarios.

Por ello, cuando una empresa recibe una comunicación de SUNAT relacionada con su cuenta de detracciones, resulta fundamental analizar:

• La causal que invoca la Administración Tributaria.
• La existencia y exigibilidad de la deuda.
• Las declaraciones y operaciones que originaron la observación.
• Los plazos para presentar descargos.
• La legalidad de la resolución y las alternativas de defensa.

No toda actuación de SUNAT es necesariamente correcta ni toda deuda puede cobrarse de cualquier manera. El contribuyente tiene derecho a verificar la legalidad del procedimiento y ejercer los mecanismos de defensa que correspondan.

Declarar correctamente no significa necesariamente pagar más impuestos

Una de las ideas más perjudiciales para la gestión empresarial es creer que mientras menos operaciones se declaren, menos impuestos se pagarán y mayor será la rentabilidad del negocio.

Esta percepción puede llevar a decisiones que generan contingencias tributarias, multas, intereses y reparos posteriores.

La realidad es diferente.

Una contabilidad correctamente organizada permite conocer los ingresos reales de la empresa, identificar los gastos vinculados con su actividad, evaluar la aplicación del crédito fiscal del IGV y determinar adecuadamente las obligaciones tributarias.

Por ejemplo, una empresa puede estar pagando más Impuesto a la Renta del que legalmente le corresponde si no registra o sustenta adecuadamente gastos que cumplen los requisitos para ser deducibles.

De igual manera, puede desaprovechar crédito fiscal del IGV por deficiencias documentarias o errores en sus registros.

La finalidad de una buena contabilidad no es pagar más impuestos, sino determinar y pagar correctamente los que corresponden conforme a ley.

Eso también significa evitar omisiones, declaraciones inexactas y prácticas que podrían ocasionar fiscalizaciones o sanciones.

Tu contador es importante, pero la responsabilidad tributaria exige supervisión.

Contratar un contador no significa que el empresario deba desentenderse completamente de la situación tributaria de su negocio.

La contabilidad requiere seguimiento, información oportuna y comunicación constante entre la empresa y los profesionales responsables de su gestión.

Es recomendable que los representantes de una empresa conozcan periódicamente sus declaraciones presentadas, tributos pendientes, multas, fraccionamientos, montos en su cuenta de detracciones y notificaciones electrónicas.

Especial atención merece el Buzón SOL, a través del cual SUNAT comunica actuaciones que pueden contener plazos legales para responder o ejercer derechos.

Una notificación que no se revisa oportunamente puede significar la pérdida de una oportunidad de presentar descargos, corregir una situación o cuestionar una actuación administrativa.

¿Qué hacer si SUNAT te notifica un ingreso como recaudación de tus detracciones?

Lo primero es identificar exactamente qué está comunicando SUNAT.

No es lo mismo recibir una comunicación de inicio del procedimiento que una resolución que ya dispone el ingreso como recaudación.

Cuando se inicia el procedimiento, el contribuyente puede presentar los descargos que correspondan dentro del plazo legal aplicable, sustentando documental y jurídicamente por qué no se habría configurado la causal invocada.

Si ya se emitió una resolución, será necesario evaluar su contenido, los antecedentes y los mecanismos de impugnación que resulten procedentes.

En estos casos, la revisión no debe limitarse al saldo de la cuenta bancaria. También debe comprender las declaraciones tributarias, las órdenes de pago, las resoluciones de multa, los registros contables y las notificaciones recibidas.

La intervención oportuna puede resultar determinante para proteger los derechos del contribuyente.

Una buena contabilidad protege la continuidad de tu empresa

La contabilidad no debería entenderse únicamente como un requisito mensual para presentar declaraciones ante SUNAT.

Es una herramienta de gestión, prevención y control que permite anticipar contingencias, administrar mejor los recursos y reducir riesgos tributarios.

Una empresa puede tener ventas importantes y, aun así, enfrentar problemas financieros si no conoce sus obligaciones tributarias o no atiende oportunamente las comunicaciones de la Administración.

Asimismo, contar con fondos acumulados en una cuenta de detracciones no elimina el riesgo de que esos recursos sean objeto de un procedimiento de ingreso como recaudación.

La prevención tributaria no empieza cuando SUNAT cobra una deuda. Empieza cuando la empresa organiza correctamente su contabilidad, cumple sus obligaciones y revisa oportunamente sus riesgos.

¿Tu empresa tiene multas, órdenes de pago o problemas con sus detracciones?

Antes de asumir que una deuda tributaria es correcta o que una actuación de SUNAT resulta inevitable, es importante revisar sus fundamentos legales, las circunstancias de la empresa y las alternativas disponibles.

Un análisis tributario especializado permite identificar contingencias, evaluar procedimientos de cobranza y determinar las acciones de defensa que correspondan.

Lesly Cataño | Abogada especializada en Derecho Tributario y Aduanero

Brindo asesoría legal especializada a empresas y contribuyentes en materia de obligaciones tributarias, procedimientos ante SUNAT y defensa frente a contingencias fiscales.

Este artículo es informativo y refleja la normativa vigente a la fecha de publicación. No sustituye una asesoría sobre su caso concreto: cada situación depende de sus documentos y de sus plazos.